Quelle est la taxation des polices d'assurance obsèques?

Quelle est la taxation des polices d'assurance obsèques?

L'assurance obsèques prévoit le versement du capital au dit bénéficiaire, de l'argent destiné aux obsèques du souscripteur. Les bénéficiaires sont-ils soumis aux droits de succession sur les montants versés?

Fiscalité de l'assurance vie

Les contrats d’assurance obsèques sont placés sous le régime fiscal de l’assurance vie. En cas de décès, les montants versés aux bénéficiaires sont soumis à imposition dans les conditions suivantes:

• les paiements effectués entre 70 ans et moins et 30 500 euros sont exonérés des droits de succession.

• la proportion du capital correspondant aux paiements effectués avant l'âge de 70 ans est soumise à une taxe de 20% à 25% si elle dépasse 152 500 EUR par bénéficiaire.

L'intérêt cumulatif n'est pas soumis à l'impôt. Les paiements effectués avant le 13 octobre 1998 sont totalement exemptés.

Depuis août 2007, le conjoint de la personne assurée est exonéré de l'impôt sur le capital, même si les montants sont payés après le 70e anniversaire. Ce conjoint doit être légalement marié à la personne assurée ou avoir signé le PACS avant le jour du décès ou au plus tard le jour de son décès. Dans certains cas, le frère ou la soeur du défunt peuvent également bénéficier de cette aide.

Capital moyen d'un contrat funéraire

Le contrat d'enterrement n'a pas pour objet la constitution d'un actif financier, mais le capital destiné uniquement aux funérailles, afin d'éviter des coûts supplémentaires pour les membres de leur famille. Le capital est transféré au bénéficiaire pour le financement des funérailles et non sous la propriété. Après l'entrée en vigueur de la loi du 26 juillet 2013, les contrats de pompes funèbres prévoient explicitement que le bénéficiaire doit utiliser le capital pour financer les obsèques à ses frais. Les montants sont payés sur présentation du compte funéraire.

Le coût moyen des obsèques est très variable selon les endroits. Il varie entre 2 500 et 5 000 €, à l’exception de la concession et de la pierre tombale. En 2014, le montant versé par décès au titre de l'assurance obsèques s'élève en moyenne à 3 580 € (Fédération française des assurances).

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