impôts et sécurité sociale

Les assurances-vie sont soumises à l'impôt sur le revenu et aux cotisations de sécurité sociale lorsque le souscripteur procède à une capitulation partielle ou totale ou lorsque le preneur d'assurance rembourse le capital à la fin de la durée du contrat. De plus, les FAI doivent déclarer la valeur de leurs contrats.

Impôt sur le revenu

Lorsque le souscripteur souscrit un contrat d'assurance vie ou lorsque le preneur d'assurance résilie son contrat à terme, seuls les intérêts générés par l'épargne investie sont soumis à taxation.

En cas de transfert complet ou de règlement, la partie imposable est facile à calculer: il s’agit de la différence entre les remboursements et le montant des paiements effectués.

Dans le cas d'une transmission partielle, le calcul est plus délicat. Les assureurs utilisent ensuite une formule spécifique dans laquelle le rendement imposable est égal au montant du rachat – [(versements effectués x montant du rachat) / valeur de rachat total à la date du rachat],

Par exemple, avec un contrat dans lequel l’abonné a payé 10 000 euros, dont la valeur de rachat est de 15 000 euros et dont le montant de la rançon est de 3 000 euros, la partie imposable de cet achat sera de 1 000 euros. (3000 – [(10 000 X 3 000) / 15 000]).

Les bénéfices sont soumis à un taux progressif d’impôt sur le revenu dans la catégorie des plus-values ​​variables.

Lorsque le contrat a plus de 8 ans, une indemnité de 4 600 euros par personne et de 9 200 euros par couple est appliquée. Seule la partie des gains qui dépasse ce montant est imposée. Ces quotas sont renouvelés chaque année.

Vous pouvez vous désinscrire du barème d'impôt progressif et choisir un montant fixe à déduire. Le montant de ces frais varie en fonction de l'âge du contrat:

  • 35% jusqu'à 4 ans;
  • 15% entre 4 et 8 ans;
  • 7,5% après 8 ans.

Cette option doit être exercée au plus tard au moment du rachat. L'option est irrévocable.

Lorsque l'option est exercée pour un contrat d'une durée supérieure à 8 ans, la réduction de 4 600 EUR ou 9 200 EUR n'est pas perdue: elle prend la forme d'un crédit d'impôt égal à 7,5% des rentrées de fonds retenues en deçà de ces limites, relative à l'impôt sur le revenu de l'année du rachat.

Cas de libération

Certains contrats d’assurance vie sont exonérés de l’impôt sur le revenu (à l’exclusion des contributions d’assurance):

  • contrats conclus avant 1983;
  • contrats conclus depuis 1983 pour la partie des produits relative aux paiements effectués avant 1998, paiements planifiés du 26 septembre au 31 décembre 1997 ou paiements exceptionnels n'excédant pas 200 000 F (30 000 €), pendant la même période;
  • Contrats à prime périodiques achetés avant le 26 septembre 1997 pour la partie du produit relative aux paiements prévus dans le contrat initial (même ceux conclus après 1998);
  • Contrats d'assurance-vie – DSK ou NSK, en cas de désistement après 8 ans;
  • Contrats signés depuis 1983 relatifs aux paiements effectués depuis 1998 en cas de désistement après 8 ans, dans la limite annuelle de 4 600 € ou 9 200 €.

En outre, les revenus d’assurance-vie sont exonérés d’impôts quelles que soient la date de conclusion du contrat et son ancienneté lorsque les résultats concernent le souscripteur ou son conjoint:

  • renvoi,
  • retraite anticipée,
  • dommage,
  • liquidation judiciaire,
  • contrat à durée déterminée.

L'imposition d'une assurance vie

En cas de contrat de rente, les bénéfices générés par l'assurance-vie ne sont pas soumis à l'impôt. À condition que le contrat initial prévoie la possibilité de convertir la valeur monétaire du contrat de rente.

Dans le cas d'une assurance-vie, le loyer lui-même est taxé. Le barème de l'impôt progressif sur le revenu s'applique à une partie de son montant qui varie en fonction de l'âge du bénéficiaire à la date du premier versement:

  • 70% s'ils ont moins de 50 ans;
  • 50% si entre 50 et 59 ans;
  • 40% des personnes âgées entre 60 et 69 ans;
  • 30% si il / elle a 70 ans.

Charges sociales

Les prestations d'assurance vie sont également soumises aux cotisations de sécurité sociale, y compris lorsqu'elles sont exonérées de l'impôt sur le revenu.

Les intérêts de l'euro sont contractés et à compter de juillet 2011, ceux des fonds de l'UE relevant de contrats multi-fonds sont soumis à des cotisations de sécurité sociale chaque année au moment de leur inscription sur un compte.

Les produits liés aux parts (et les intérêts des fonds du Trésor multilatéraux en euros acquis avant juillet 2011) ne sont soumis à la sécurité sociale que dans le cas d'un achat partiel ou total lors du règlement du contrat de capital ou, à compter de 2010, après le décès de la personne assurée.

Le taux applicable est celui en vigueur au moment du rachat, du règlement ou du décès. Toutefois, le taux applicable aux produits exempts de taxe fabriqués dans le cadre de contrats conclus jusqu’au 25 septembre 1997 dépend de la date à laquelle ils ont été acquis.

Une partie de la CSG, jusqu'à 5,1%, n'est sujette à déduction que lorsque le revenu de l'assurance vie est soumis au régime d'imposition progressive. Les produits qui, au choix du contribuable, sont soumis à une charge fixe et les produits exonérés de taxe ne permettent pas cette déduction.

L'impôt de solidarité sur la fortune

Les contribuables assujettis à l'impôt foncier (ISF) doivent déclarer dans leurs avoirs la valeur de leurs polices d'assurance-vie.

Les contrats à déclarer sont ceux qui incluent une valeur d’une rançon, c’est-à-dire: où l'abonné peut rétablir ses économies à tout moment.

À l'inverse, les contrats n'incluant pas la valeur de rachat ne doivent pas être déclarés à ISF. Il s'agit des assurances «décès» «temporaires», des assurances vie et des assurances vie sans assurance «décès». Toutefois, les bonus versés après 70 ans en vertu d'un contrat conclu après le 20 novembre 1991 doivent être déclarés.

La valeur à prendre en compte est la valeur de rançon du contrat au 1v Janvier de l'année.

Le contrat doit être déclaré même s'il a été accepté par le bénéficiaire.

Les contrats comportant une clause de défaillance temporaire (les contrats qui ne peuvent être rachetés pendant une certaine période) ne sont pas exemptés d'ISF ni de ceux fournis en garantie d'un prêt.

Posts created 3192

Articles similaires

Commencez à saisir votre recherche ci-dessus et pressez Entrée pour rechercher. ESC pour annuler.

Retour en haut