Décès du bénéficiaire avant l'assuré, qui hérite?

Le principal:

  • Lorsque le bénéficiaire décède avant le souscripteur, ses héritiers deviennent de nouveaux bénéficiaires, sauf disposition contraire.
  • Les bénéficiaires qui deviennent bénéficiaires bénéficient d’une fiscalité avantageuse de l’assurance vie.
  • Si le bénéficiaire décède peu de temps après le souscripteur et a accepté la police d'assurance vie, les héritiers du bénéficiaire effectif ne peuvent pas bénéficier de la taxe sur l'assurance vie.

L’assurance vie est un investissement intéressant car elle vous permet de bénéficier d’une fiscalité avantageuse tout en offrant un large choix de supports de placement. Que ce soit en euros ou en unités de compte, la police d’assurance vie offre à son souscripteur la possibilité de désigner des bénéficiaires en cas de décès. Ainsi, au décès du souscripteur, tous les bonus et intérêts sont transférés aux bénéficiaires en évitant, en partie, l’impôt significatif qui existe en France sur l’immobilier.

Parfois, le décès du ou des bénéficiaires peut intervenir avant le décès du souscripteur, quelles en sont les conséquences pratiques?

Afin de répondre à cette question, plusieurs scénarios doivent être envisagés.

Décès du bénéficiaire de l'assurance vie avant le décès du souscripteur

Il s'agit d'un cas relativement courant dont l'issue dépend de la rédaction de la clause du bénéficiaire. En effet, la clause des bénéficiaires peut donner aux bénéficiaires de la deuxième ligne différentes implications pratiques.

En tout état de cause, il est interdit d'indiquer un bénéficiaire décédé. Lors de la rédaction de la clause de bénéficiaire, il est impératif que la personne visée par la clause soit en vie.

Pour en savoir plus sur les meilleures pratiques pour la rédaction de la clause du bénéficiaire.

Principe de décès du bénéficiaire avant le souscripteur

de Réponse des ministres du 14/09/2010 traite en particulier du sort du transfert du capital de l'assurance-vie en cas de décès du bénéficiaire effectif du souscripteur. En l'absence de toute disposition contraire au contrat d'assurance vie, les héritiers et les bénéficiaires du bénéficiaire désigné deviennent légalement bénéficiaires. Ce n'est pas nécessairement souhaitable ou souhaitable si vous achetez une assurance vie. De plus, il est maintenant d'usage d'identifier vos propres héritiers en tant que bénéficiaires de dernier rang. Ce faisant, assurez-vous que vos héritiers sont ceux qui recevront les prestations de décès de votre assurance vie et n'hériteront pas (ou) des bénéficiaires de première classe.

La principale question de ce changement automatique du bénéficiaire est la taxe applicable: sont-ils toujours des bénéficiaires au sens de l'article L.132-12 du code des assurances? Ou bien, le capital généralement versé au bénéficiaire décédé entre dans la succession transmise aux héritiers et a-t-il droit?

En d’autres termes, les nouveaux bénéficiaires bénéficient-ils toujours de l’imposition favorable du contrat d’assurance-vie?

Sur ce point, la réponse des ministres est claire: le capital du contrat d'assurance-vie n'entre pas dans la propriété. Le changement de bénéficiaire en faveur des héritiers, en l'absence de clauses inverses, est un effet automatique qui n'implique pas un transfert de capital dans la succession du bénéficiaire décédé.

Par conséquent, les impôts sur l'assurance-vie s'appliquent au nouveau bénéficiaire au décès du souscripteur.

Pour en savoir plus sur la fiscalité de l'assurance-vie en cas de décès.

Le contrat d’assurance vie prévoit des bénéficiaires de deuxième ligne

Le souscripteur d’assurance vie peut prédire la situation dans laquelle le ou les bénéficiaires décèdent avant lui. S'il le souhaite, il peut nommer des bénéficiaires de second niveau qui en bénéficieraient si le ou les bénéficiaires décédaient avant cette date.

Dans ce cas, les règles de principe sont supprimées au profit des dispositions du contrat d'assurance vie: les héritiers et les bénéficiaires des bénéficiaires du premier degré sont éliminés au profit des bénéficiaires de premier rang.

Du point de vue fiscal, les bénéficiaires de second niveau sont imposés dans le cadre de l’assurance vie.

Décès du bénéficiaire peu après le décès du souscripteur

Dans tous les cas, le capital est dû au bénéficiaire initial en raison du décès du souscripteur. Par conséquent, les bénéficiaires de deuxième ligne ont été annulés. Toutefois, le traitement fiscal reste le même: le capital de l'assurance-vie est-il considéré comme faisant partie de l'actif du bénéficiaire décédé?

Pour répondre à cette question, il faut distinguer deux situations.

Le bénéficiaire a accepté l'assurance-vie avant son décès

Dans ce cas, tous les montants du contrat d'assurance vie font partie intégrante de ses actifs. Les fonds d'assurance-vie seront donc inclus dans l'actif de la succession et soumis à l'impôt sur les successions.

De cette manière, il existe deux niveaux de taxation sur le plan fiscal:

  • la taxe d'assurance-vie pour les sommes transférées entre le souscripteur et le bénéficiaire décédé;
  • impôt sur les successions entre le bénéficiaire décédé et les héritiers.

En d'autres termes, cette situation n'est pas financièrement souhaitable et neutralise complètement les avantages du contrat d'assurance vie.

Le bénéficiaire n'a pas accepté la police d'assurance-vie avant son décès

Dans cette situation, nous revenons à la règle de principe susmentionnée: en l'absence d'un ou plusieurs bénéficiaires de second niveau, les héritiers et les bénéficiaires du bénéficiaire décédé deviennent de nouveaux bénéficiaires du contrat d'assurance vie.

En conséquence, la police d'assurance vie s'applique aux héritiers en cas de décès du souscripteur.

Que faites vous pour vous

Avec Nalo, vous pouvez souscrire à quelques clics sur l'assurance vie. Notre force est de vous aider à établir une répartition des actifs financiers adaptée à votre héritage et à vos objectifs. Néanmoins, nos conseils ne s'arrêtent pas là, nous sommes à votre disposition pour vous aider à rédiger la clause du bénéficiaire dans votre contrat, qui sera déterminante lors de la succession.

Pour la gestion de biens complexes tels que le patrimoine international, nous pouvons vous contacter avec un expert de notre réseau que nous avons choisi: avocat fiscal ou notaire, par exemple.

Pour en savoir plus, visitez notre site ou faites une simulation d'investissement:

Hugo Bompard

Hugo Bompard

Statisticien économiste, ancien chercheur au Centre de recherche en statistique et économie, Hugo Bopard est le directeur scientifique de Nalo.

Posts created 3192

Articles similaires

Commencez à saisir votre recherche ci-dessus et pressez Entrée pour rechercher. ESC pour annuler.

Retour en haut