convention obsèques en 2019 – Fiscalité de l'assurance-vie 2019 – Fiscalité de l'assurance-vie

L'assurance vie multicanal offre un environnement fiscal favorable par rapport à d'autres investissements tels que le compte de titres ou le livret d'épargne non réglementé.

La taxation appliquée à une police d'assurance vie dépend du type de transaction: retraite totale ou partielle, rente ou prestation de décès.

Fiscalité en l'absence de remboursement

Si vous laissez votre argent dans le contrat d’assurance vie, les intérêts reçus sont exonérés de l’impôt sur le revenu.
L'imposition n'a lieu que l'année du décès de l'assuré ou lors d'une transmission partielle.

Dans le cas des cotisations de sécurité sociale, les intérêts produits par le fonds en euros sont soumis à des cotisations annuelles de sécurité sociale dès leur inscription dans le compte, à un taux global de 17,2% déduit directement par l'assureur.

Imposition en cas de rachat (total ou partiel)

Avec l'application de la nouvelle loi sur la fiscalité de l'assurance-vie, il est nécessaire de distinguer les paiements (et les souscriptions) effectués avant et après le 27 septembre 2017.

Paiements (et abonnements) après le 27 septembre 2017

L'option de l'impôt sur le revenu est toujours possible mais attrayante que si le taux d'imposition de l'investisseur est inférieur à 12,8%.

La loi Macron introduit une nouveauté majeure: Montant forfaitaire unique (PFU) de 30%. C'est la fin de la phrase célèbre: "Mon argent est bloqué pendant 8 ans …". Avec cette nouvelle disposition fiscale, les épargnants n'auront plus intérêt à bloquer leur argent pour profiter de la réduction de l'impôt sur les gains en capital. (à l’exception de plus de 8 ans pour les paiements inférieurs à 150 000 €).

Ancienneté contractuelle le système fiscal
De 0 à 8 ans

30% pour les plus-values, réparties comme suit: t

  • Déductions fixes de 12,8%
  • 17,2% de cotisations de sécurité sociale (CSG et CRDS)
Plus de 8 ans

Pour les paiements inférieurs ou égaux à 150000 € :

  • Somme forfaitaire de 7,5%
  • 17,2% de cotisations de sécurité sociale (CSG et CRDS)

>> Niveau total de 24,7%

Pour les paiements supérieurs à 150000 € :

  • 12,8% sur les plus-values
  • 17,2% de cotisations de sécurité sociale (CSG et CRDS)

>> Niveau total de 30%

La réduction annuelle de 4 600 euros par personne ou de 9 200 euros par couple est applicable à tous les contrats. La priorité s'applique à la portion facturée à 7,5%.

Il convient de noter que la loi prévoit cas de libération de une somme forfaitaire lorsque l'assujetti a un revenu de référence (RFR) pour l'année N-2 (pour l'exercice 2018, prenez RFR 2016) inférieur à 25 000 € pour une personne et à 50 000 € pour un impôt total couplé.

Paiements (et abonnements) avant le 27 septembre 2017

En cas de transmission partielle ou intégrale, seuls les intérêts (gains en capital ou bénéfices) sont soumis à taxation.

À propos de transmission complèteles intérêts sont déterminés par la différence entre la valeur du contrat au moment du rachat et tous les paiements aux termes du contrat.

À propos de transmission partielleles intérêts sont déterminés par le rapport entre les contributions et le capital reçu.

La situation en vigueur pour tous les paiements effectués par la suite 1v Janvier 1998

Ancienneté contractuelle le système fiscal
De 0 à 4 ans Pour sélectionner:

  • Retenue à la source fixe de 35% + cotisations de sécurité sociale
  • Impôt sur le revenu: inclusion dans le revenu imposable
Entre 4 et 8 ans Pour sélectionner:

  • Paiement forfaitaire forfaitaire de 15% + cotisations de sécurité sociale
  • Impôt sur le revenu: inclusion dans le revenu imposable
Plus de 8 ans Pour sélectionner:

  • Retrait forfaitaire unique de 7,5% + cotisations de sécurité sociale après réduction de 4 600 € par personne ou de 9 200 € par couple.
  • Impôt sur le revenu: inclusion dans le bénéfice imposable après une réduction de 4 600 euros par personne ou de 9 200 euros par couple.

Mise à jour des charges sociales

Les intérêts sont maintenant imposés aux taux en vigueur au moment de l’événement fiscal et ne sont plus les taux historiques au moment où ils sont générés.

Le bénéfice du système de taux d’intérêt historique est retenu pour les intérêts enregistrés au cours des huit premières années suivant l’ouverture des contrats d’assurance vie ouverts entre le 1er janvier 1990 et le 26 septembre 1997.

Cas exceptionnels de non-imposition avec plus-values

Nonobstant la durée du contrat, les intérêts sont exonérés de l'impôt sur le revenu lors du rachat du contrat:

  • Licenciement du souscripteur ou de son conjoint ou partenaire de Pacs à condition que l'intéressé soit inscrit en tant que demandeur d'emploi auprès de Pôle Emploi

  • Retraite anticipée du souscripteur ou de son conjoint ou partenaire des pacs

  • Invalide du souscripteur ou de son conjoint ou partenaire de pacs (2père ou 3père catégorie de sécurité sociale)

  • Cessation d'activité indépendante du souscripteur ou de son conjoint ou partenaire de pacs à la suite d'une décision de liquidation judiciaire

Ces exemptions s'appliquent aux intérêts reçus jusqu'à la fin de l'année suivant la survenue de l'un de ces événements.
Les contributions sociales sont dues et retenues à la source, sauf en cas d'invalidité du souscripteur ou de son conjoint (Instruction de l'administration fiscale du 28 décembre 2007) T

Fiscalité en cas de décès

Pour les biens trouvés après le 22 août 2007 (TEPA), les sommes versées au conjoint (ou, sous certaines conditions, aux frères et sœurs) sont totalement exonérées de l'impôt et des droits de succession, quelle que soit la date du versement et de l'âge du contrat.

En l'absence d'un bénéficiaire particulier, les montants (ou les valeurs acquittées) au décès de l'assuré font partie intégrante de ses biens et sont donc soumis aux droits de succession au taux habituel.

Contrats d'assurance-vie signés le 13 octobre 1998.

Date de paiement

le système fiscal

Il y a 70 ans
  • Jusqu’à concurrence de 152 500 EUR par bénéficiaire: aucune taxe
  • Entre 152 500 € et 852 500 €: un taux forfaitaire de 20%
  • Plus de 852 500 €: taux fixe de 31,25%
Après 70 ans
  • Jusqu'à 30 500 € (tous les bénéficiaires): aucun impôt
  • Au-delà des droits de succession (en ce qui concerne)
  • Exemption d'intérêts et de gains en capital (sous réserve de paiements uniquement)

note :

Nous entendons souvent dire qu’il faudrait investir de l’argent dans l’assurance-vie avant l’âge de 70 ans car la taxe sur l’assurance vie après 70 ans est moins rentable.
Nous voudrions faire attention à cette remarque, qui peut être inexacte si le taux d'intérêt est très important et si l'assurance-vie représente une partie importante des biens du défunt.

Contrats d'assurance-vie souscrits avant le 13 octobre 1998

Date de paiement Date de signature du contrat
Avant le 20/11/1991 À partir du 20/11/1991
Avant le 13/10/1998 libération Exemption si les primes payées il y a 70 ans
Du 13/10/1998 Libération à 152 500 € par bénéficiaire
Un taux forfaitaire de 20% après 31,25% sur 852 500 €
Libération à 152 500 € par bénéficiaire
Un taux forfaitaire de 20% après 31,25% sur 852 500 €

Taxation à la sortie d'une rente

La police d'assurance vie offre la possibilité de déduire une rente et de choisir cette option pendant la durée de la police.
Une rente résultant d'un contrat d'assurance vie est soumise à impôt par portion en fonction de l'âge de la rente au moment de la rente:

Age de la rente Part du revenu imposable
Jusqu'à 49 ans 70%
De 50 à 59 ans 50%
De 60 à 69 ans 40%
Depuis 70 ans 30%

Note:

Assurez-vous d'ajouter des charges sociales au versement de la rente

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