convention obsèques apres 54 ans – Assurance vie après 70 ans, opportunité fiscale à ne pas négliger.

On croit souvent que l’assurance vie doit être enregistrée et provisionnée avant l’âge de 70 ans de la personne assurée en raison d’un régime fiscal clairement favorable lorsque l’investisseur assuré a plus de 70 ans au moment du paiement de l’assurance.

C'est vrai! La fiscalité de l'assurance vie souscrite avant l'âge de 70 ans de l'assuré est beaucoup plus favorable. Cependant, lorsque les plafonds d'allégement fiscal sont atteints, il est loin d'être amusant de se concentrer sur la nutrition contractuelle après ses 70 ans.

Rappel, l'imposition de l'assurance-vie avant et après 70 ans.

La taxation de l’assurance vie en cas de décès du sauveur, d’un agent d’assurance assuré, peut être résumée dans le tableau suivant:

taxation de l'assurance-vie décès

Selon que le paiement a été effectué avant ou après l'âge de 70 ans, l'imposition diffère:

Pour les paiements effectués il y a 70 ans, chaque bénéficiaire peut recevoir, hors taxes et impôts, jusqu’à 152500 €. En outre, il devra payer 20%, puis 31,25% après 700 000 euros. C'est l'article 990I du code général des impôts, qui définit ces règles fiscales. Dans ce cas, l’avantage fiscal du contrat, la date d'ouverture du contrat n'a pas d'importance, car elle se situe avant le 70e anniversaire du souscripteur assuré.

Pour les paiements effectués après 70 ans par la personne assuréele bénéficiaire de la police d'assurance vie est imposable selon le barème des droits de succession et non selon le capital qu'elle reçoit, mais selon les primes versées par le souscripteur de l'assurance vie après une réduction de 30 500 EUR. Cela signifie que les intérêts capitalisés entre la date de paiement (> 70 ans) et la date du décès sont totalement exonérés.

Les restrictions en matière d’assurance vie accordées avant le 70e anniversaire de l’investisseur «souscripteur assuré».

L’assurance vie avant 70 ans est particulièrement attrayante, mais elle peut atteindre rapidement:

L'obtention ou le dépassement de l'allocation de 152500 € est estimée à la date du décès du souscripteur et non pendant le paiement de l'épargneAujourd'hui, une personne de 70 ans a une espérance de vie de 15 ans, une femme qui atteint l'âge de 70 ans avec une espérance de vie de 18 ans.

Ainsi, rétrospectivement, pour optimiser la déduction de 152 500 € au moment du décès, la "personne" doit disposer de moins de 97 000 € d'économies capitalisées à 70 ans et la "femme" de moins de 90 000. euro. 000 €En effet, selon l'espérance de vie de 70 ans pour les hommes (15 ans) ou pour les femmes (18 ans), une capitalisation de 90 000 € sur 18 ans ou de 97 000 € sur 15 ans porte le plafond à 152500 € diminution de la date "statistique" du décès du sauveur.

Les montants supérieurs à 152 500 € seront taxés à 20%, puis à 31,25% supérieurs à 700 000 €, quels que soient les actifs du bien.Par conséquent, un investisseur qui a épargné l'essentiel de ses actifs d'assurance vie, dont les montants dépassent 152500 EUR par bénéficiaire, peut être amené à payer 20% de l'impôt sur la durée du contrat d'assurance vie, même si ses biens ne sont pas imposés. avec impôt sur les successions.

Nous devons gérer la fiscalité mondiale des successions L'assurance vie et les biens immobiliers sont deux régimes fiscaux différents. Les montants excédant les primes d’assurance vie ne compenseront aucun manque à gagner d’actifs immobiliers: Les capitaux dépassant la déduction de 152500 EUR par bénéficiaire pour l'assurance vie ne donnent pas droit à une remise de 100 000 EUR, renouvelée tous les 15 ans, applicable aux actifs immobiliers (logement, investissement bancaire assurance-vie, …).

Dans ce cas, l’assurance vie peut rendre les biens imposables, ce qui peut ne pas être le cas.

Assurance vie après 70 ans, opportunité fiscale à ne pas négliger.

Ainsi, contrairement à la taxe applicable aux paiements effectués avant les années 1970, seules les primes (c'est-à-dire la somme des paiements initiaux, périodiques ou extraordinaires) seront soumises à l'impôt sur les successions après une réduction de 30500 euros. .

Plus la durée de vie de l'investisseur est longue, plus le montant des intérêts capitalisés non imposables sur les droits de succession est élevé. Contrairement à la taxe applicable aux montants versés avant les années 70, le moment est favorable à l'investisseur.

Avec l'augmentation de l'espérance de vie, le montant des intérêts capitalisés peut représenter des montants très importants.

Par exemple:

– Pour 100 000 €, capitalisé à 3% pendant 15 ans (espérance de vie d'un homme à 70 ans), il dispose de 56 000 euros d'intérêts exempts de droits de succession;

– pour 100 000 euros capitalisés à 3% pendant 18 ans (espérance de vie d'une femme de 70 ans), il s'agit de 70000 euros d'intérêts exonérés de droits de succession;

Ces montants ne sont pas anecdotiques.

En outre, afin de continuer à appliquer la méthode inverse de la taxe sur l'assurance-vie payée avant le 70e anniversaire de l'assuré, le montant des primes qui aurait été supérieur à 30 500 EUR sera soumis à la taxe sur les successions applicable en fonction de la relation entre le souscripteur. le contrat d'assurance vie et le bénéficiaire du capital. Cela signifie qu'il sera possible d'appliquer une déduction de 100 000 € applicable aux propriétés en ligne directe.

En définitive, l'imposition de l'assurance-vie après 70 ans n'est pas seulement une pénalité, elle complète l'imposition de l'assurance-vie avant l'âge de 70 ans et la prime d'assurance-vie après 70 ans au détriment de l'assurance-vie il y a 70 ans peut même être une stratégie appropriée.

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